Диплом Анализ финансовых результатов деятельности банка (АКБ Кыргызстан)

Скачать дипломную работу на тему Анализ финансовых результатов деятельности банка (на примере АКБ Кыргызстан)


СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………………5
 
Глава 1. Теоретические и методологические  аспекты финансового анализа банковской деятельности

1. Методологические основы  финансового анализа банковской деятельности………10
2. Значение задач  финансовых результатов деятельности банка……………………….22
3. Факторы, влияющие на банковскую деятельность…………………………………….30

 
Глава  2. Анализ финансовых результатов деятельности банка (на примере АКБ Кыргызстан)
2.1 Анализ деятельности  АКБ «Кыргызстан»………………………………………….……40
2.2 Анализ устойчивости финансовых результатов деятельности банка…………………..49
2.3 Эффективность использования финансовых результатов……………………………….60
 
Глава  3. Проблемы и пути решения финансовых результатов банковской деятельности
3.1 Проблемы развития финансовых результатов деятельности банка…………………….72
3.2 Пути решения проблем финансовых результатов деятельности банка………………84
 
Заключение…………………………………………………………………………………..97
 
Список использованных источников……………………………………………………….102
 
Приложения……………………………………………………………………………………103

Введение
В связи с возрастающей ролью банковской системы в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков увеличивается роль и значение как анализа деятельности банка в целом, так и анализа финансовых результатов деятельности в частности.
Анализ деятельности коммерческого банка представляет собой многомерную задачу, при решении которой необходимо проводить анализ различных сторон деятельности банка. Банки Кыргызстана, вынужденные работать в условиях повышенных рисков, и чаще, чем их зарубежные партнеры, оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Зарубежные методики анализа деятельности банка в условиях Кыргызской Республики практически неприемлемы или недостаточно эффективны, поскольку существуют определенные противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности и используемыми в западных странах системами. В отечественной практике анализа банковской деятельности также не существуют единых методических рекомендаций.
Следует отметить, что применяемые в кредитных организациях методические подходы предполагают расчет показателей, характеризующих отдельные стороны деятельности банка: активы, пассивы, собственные средства, доходность, прибыльность, ликвидность. В большей степени это частные оценочные показатели, отражающие ограниченный круг операций, преимущественно ориентированные на внутренний аудит и принятие узких управленческих решений, то есть они не дают полного представления о финансовом состоянии банка.
Коммерческие банки работают в целях получения максимальных доходов наряду с обслуживанием клиентов по линии мобилизации и направления финансовых ресурсов. Все это требует изменения методов управления банковскими операциями и разработки методологии комплексного управленческого анализа и оценки финансово-экономической деятельности коммерческих банков.
Стабильность банковского сектора во многом предопределяет стабильность экономики в целом и ее успешное развитие. Поэтому первостепенной задачей денежных властей на макроуровне и менеджмента кредитных организаций на микроуровне является обеспечение данной стабильности посредством проведения рациональной денежно-кредитной политики, анализа и мониторинга состояния реального и финансового секторов экономики, снижения всех видов рисков и получения доходов, превосходящих совокупные расходы, что повлечет за собой совершенствование и повышение качества банковских услуг, оказываемых физическим и юридическим лицам. Нерациональная политика в сфере банковского бизнеса не только снизит финансовую устойчивость кредитных организаций, но и, отразившись на деятельности домашних хозяйств и предприятий, повлияет на экономику в целом.
Для управления процессами денежного обращения, кредитования и банковских расчетов в экономике необходимо располагать оперативной и достоверной информацией о состоянии и движении денежных средств по счетам банковских организаций. Разносторонняя, достоверная, оперативная информация, объективно отражающая экономический климат в стране, обстановку в регионах и в различных сферах экономической деятельности, необходима для принятия правильных и эффективных управленческих решений  как на государственном уровне, так и для успешной коммерческой деятельности в различных секторах экономики, в том числе и банковском секторе.
Значимость разносторонней информации для успешной и эффективной деятельности как банковской системы в целом, так и для отдельных банков трудно переоценить. Это обусловлено многообразием их связей с клиентами и акционерами, партнерами и конкурентами, Национальным банком и органами власти, населением, средствами массовой информации. (далее по тексту)
Заключение
На основании теоретических исследований в области структурного анализа активов и пассивов коммерческого банка, а также анализа статистических данных деятельности АКБ «Кыргызстан» мною сделаны следующие выводы и предложения:

• Особенностью  АКБ «Кыргызстан» в отличие от других банков является использование собственных и слабое привлечение дополнительных ресурсов извне. Это говорит с одной стороны о слабой работе по размещению кредитных ресурсов, тогда когда собственные ресурсы удовлетворяют деятельность банка, с другой, об имеющемся потенциале по развитию кредитной деятельности банка за счет привлеченных ресурсов. В любом случае, АКБ «Кыргызстан»  должен учесть этот момент как потенциал для развития. Т.е. соответствующему подразделениям АКБ «Кыргызстан»  следует одновременно работать в двух направлениях – размещение и привлечение кредитных ресурсов.
• Банку необходимо иметь свою стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг – повышение качества обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.
• Преобладающею долю денежных средств АКБ «Кыргызстан»  держит в долларах США. Это объясняется тем, что он является конвертируемой валютой.   Вместе с тем, в условиях нестабильности конвертируемой валюты, как это имеет место с долларом США.  АКБ «Кыргызстан»  следует улучшить работу по анализу перспектив изменения курсов конвертируемых валют и в соответствии с этим диверсифицировать валютные риски.

Банк должен разработать политику по управлению рисками, включая риск концентрации. В политике по управлению риском концентрации должны быть учтены следующие вопросы:

• При работе с индивидуальным клиентом (физическое или юридическое лицо) банк должен рассматривать группу взаимосвязанных лиц как единого клиента и все суммы различных видов активов банка, предоставленных группе взаимосвязанных лиц, должны суммироваться и рассматриваться как единый актив;
• При вложении денежных средств в различные отрасли экономики банк должен учитывать взаимосвязь различных отраслей экономики. Банк, осуществляя свою деятельность, в определенных отраслях экономики, областях и странах подвергается различным видам рисков.  Ухудшение ситуации в данных отраслях экономики, областях и странах подвергает банк риску потерь из-за невозврата и оттока размещенных и привлеченных денежных средств банка. Одним из основных критериев, от которых будет зависеть размер таких убытков, является степень риска концентрации;
• Размеры различных видов залога должны оцениваться банком. Концентрация риска проявляется при сосредоточении в банке одного вида залогового обеспечения по кредитам. При этом стоимость залога и состояние бизнеса клиента могут быть абсолютно несвязанными;
• Банк должен проводить анализ каждого финансового инструмента для выявления его характерных особенностей, в силу которых он несет в себе риски различного вида, которые могут привести к потерям;
• Взаимосвязь различного вида рисков и их воздействие на риск концентрации может увеличиваться (например, девальвация национальной валюты клиента-импортера может повысить степень его риска невозврата и страновой риск, и в целом также повышается риск концентрации). 

Дальнейшее увеличение материальных активов не приведет ни к чему хорошему. Материальные активы являются неработающими активами и при увеличении их возникает все больше расходов. Хотя АКБ «Кыргызстан»  выполнил требование НБКР о максимальном размере инвестиций в банковские помещения (инвестиции в основные средства составляют – 308058,6 тыс. сом  против 630000 тыс. сом уставного капитала), я предложил бы уменьшить данную статью баланса с целью увеличения дохода банка. 
Что касается коэффициента ликвидности АКБ «Кыргызстан»  выполнил его, и на период 1.12.2011г. он составил 85%. Напомню данный норматив необходимо поддерживать на уровне не ниже 30%. Данное состояние банка говорит о мягко говоря недостаточной работе банка по размещению ресурсов банка и необходимости пристального внимания на проблему управления ресурсами банка.
Ключевые задачи по управления активами и пассивами:

• Для достижения банком долгосрочных и краткосрочных целей его руководство должно в максимально возможной степени контролировать объ­ем, структуру, прибыль или издержки как активов, так и пассивов.
• Контроль руководства банка над активами должен быть скоординирован с контролем над пассивами таким образом, чтобы управление активами и пассивами характеризовалось внутренним единством; эффективная координация поможет максимизировать разность (спред) между доходами бан­ка по активам и издержками по эмитируемым обязательствам.
• Издержки и доход относятся к обеим сторонам баланса — и активной, и пассивной. Политика банка должна разрабатываться так, чтобы максимизировать доход и минимизировать стоимость банковских услуг как по ак­тивам, так и по пассивам.

Среди методов оценки финансовой устойчивости коммерческих банков наибольшее практическое применение имеют балльно-рейтинговые и коэффициентные методы. Так в данной работе были представлены методика Банка и CAMEL(S), которые основываются на подсчете балльных сумм, а также коэффициентный метод Кромонова.(далее по тексту)